Движение товаров на складе

Состоит из логических операций:

– Прием на хранение.

– Размещение по местам хранения.

– Отпуск товара из отдела хранения.

Разгрузка включает операции по освобождению транспортных средств от груза. Технология погрузочно-разгрузочных работ зависит от транспортных средств, характера груза и используемых средств механизации.

Прием товара на хранение осуществляется в приемном отделе. Для приема и передачи товара в отделы на каждом аптечном складе создается приемная комиссия, состоящая не менее чем из 3 человек. Председатель – заведующий приемочным отделом, а в её состав входят зав. отделами, бухгалтер, юрист.

Лица, осуществляющие приемку товара, обязаны хорошо знать правила приемки по количеству и качеству, основные и особые условия поставки медицинской продукции, физические свойства ЛС, формы их выпуска и стоимость.

Поступающие на аптечный склад НС и ПВ немедленно передаются на хранение в наркотическую комнату. Проверку их количества и сверку с сопровождающими документами осуществляет заведующая складом.

Распаковка всей продукции в приемном отделе осуществляется в присутствии заведующего тех. отделений, в котором будут представлены товары. При приемке товар руководствуется инструкциями «По приемке продукции производственно-технического назначения и товара народного потребления по количеству и качеству» (инструкция П-6, П-7). П-6 – по приемке по количеству; П-7 – по качеству. Эти инструкции от 1966 года, но они действуют, так как не противоречат Гражданскому кодексу РФ.

В соответствии с документами, ЛС, МИБП (медицинские иммунобиологические препараты – вакцины, бактериальные, ПВП, сыворотки), витамины, ИМН, лекарственные растения в расфасовочном виде, изделия санитарии и гигиены, зубоврачебные материалы (зубные протезы), очковые материалы (линзы и оправы), препараты ухода за больными поставляются на аптечные склады в соответствии с положением о поставках товара народного потребления.

Поставка товара осуществляется в соответствии заключенных договоров поставок.

По договору поставки все товары сопровождаются сопроводительными документами:

– Товарная накладная, оформленная поставщиком и содержащая наименование каждого товара, номер сертификата, средство его действия, орган его выдавший, наименование изготовителя, количество, цена, сумма.

– Сертификат/декларация о соответствии.

– Протокол согласованных оптовых цен.

– копии сертификата, заверенные держателем подлинника или нотариально, органом сертификата;

При приемке товара обращают внимание на срок годности – период времени, в течение которого гарантируется соответствие качества готового ЛС требованиям нормативных документов. Для большинства ЛС и других товаров оптовых ассортиментов установлены предельные и гарантированные сроки годности.

Предельные сроки – максимально допустимые сроки, в течении которого товар имеет гарантию безопасности.

В основном срок годности ЛС 5 лет.

Ограниченный срок – 2 года.

При отпуске товара на аптечный склад поставщиком должны соблюдаться условия; срок годности товара не должен быть менее 80%, а для МИБП – не менее 50% срока годности.

При отгрузке со склада в аптеки и МО оставшиеся сроки годности должны быть не менее 60%, а МИБП не менее 40% срока годности, обозначенного на этикетке.

Серия – определенное количество однородного готового продукта, изготовленного за 1 производственный цикл при постоянных условиях.

Номер серии имеет цифровое, буквенное или буквенно-цифровое обозначение, которое идентифицирует серию.

После проверки сопроводительных документов и сроков годности производится приемка товара по количеству. При приемке упакованных товаров считаются мета – то есть ящики и коробки.

Приемка поступившего товара может осуществляться с определением массы брутто – суммарная масса товара в упаковке.

Массу брутто можно определить способами:

– прямым взвешиванием всех упаковочных единиц;

– расчетным путем – взвешивается одна упаковка и умножается на количество подобных упаковок.

Также можно определить массу нетто (без упаковки) – это применяется для неупакованного товара взвешиванием.

Средства приемки продукции по количеству и по качеству устанавливается в договорах поставки, но они не должны превышать 10 дней, для районов крайнего Севера – от 30 до 60 дней. При иногородней поставки срок приемки товара не более 20 дней, а для скоропортящийся продукции – не позднее 24 часов после поступления на склад.

Порядок контроля качества ЛС регламентируется приказом №214 – все ЛС, поступившие в аптеку, подлежат контролю. Выборочно производится проверка каждой серии на описание, подлинность, упаковку, маркировку.

Принятые на хранения медикаменты на тех же поддонах доставляются в основное хранилище, оборудованное стеллажами.

Хранение в основных местах хранения осуществляется методами:

– Навальный – на полу, без оборудования 4 приспособления.

– Напольный – без тары на полу/на подтоварниках в горизонтальном/вертикальном положении.

– Подвесной – путем подвешивания на крюках (клеенка).

– Стеллажный – укладка товара. На вертикальных стеллажах.

В отделах хранения при хранение на стеллажах должны быть стеллажные карты (наименование ЛС, доза, количество ампул/таблеток, количество упаковок, производитель, срок годности).

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Как то на паре, один преподаватель сказал, когда лекция заканчивалась – это был конец пары: "Что-то тут концом пахнет". 8409 – | 8027 – или читать все.

78.85.5.224 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)
очень нужно

Товары – это часть материально-производственных запасов, которые приобретаются с целью перепродажи. Движение материально-производственных запасов на предприятии происходит при осуществлении операций по поступлению товаров, перемещению, реализации или отпуску в производство.

Документальное оформление вышеупомянутых операций проводится с целью предупреждения различных нарушений и повышения дисциплинированности материально ответственных сотрудников, в качестве которых могут выступать кладовщик, заведующий складом, представитель структурного подразделения.

Программа учета для склада. Полный контроль движения товаров!
Попробуйте бесплатно программу складского учета Бизнес.Ру. Выписка документов, учет товаров и продаж, инвентаризация, движения товаров, перемещения и множество других возможностей.
Попробуйте бесплатно >>

Все хозяйственные операции сопровождаются оправдательной документацией, которая служит первичными учетными документами. В состав унифицированного пакета документов, который может использоваться любой организацией, ведущей хозяйственную деятельность, входят формы:

• М-2, М-2а – доверенности, дающие возможность конкретному лицу выступать в качестве доверенного от предприятия на момент получения материальных ценностей от поставщика
• М-4 – приходный ордер, который применяется для учета определенных материалов от поставщика
• М-7 – акт о приемке товаров, оформление которого производится в момент приемки мат. ценностей, имеющих расхождения по ассортименту, количеству или качеству с полученными данными от поставщика
• М-8 – лимитно-заборная карта, которая применяется только при наличии лимитов отпуска материально-производственных запасов
• М-11 – требование-накладная, необходимая для учета материально-производственных запасов внутри фирмы
• М-15 – накладная на отпуск материалов на сторону, которая оформляется для учета отпуска материалов своего предприятия другим хозяйствам
• М-17 – карточка учета материалов, которая оформляется для учета материально-производственных ценностей на складе: по сорту, виду, размеру, номенклатурному номеру
• М-35 – акт об оприходовании мат. ценностей, необходимый только в том случае, если они получены в результате разборки, демонтажа зданий и сооружений.

На складах вместо карточек М-17 может вестись книга складского учета.

На склад: учёт поступления товаров

Пример оформления поступления товара в системе Класс365

Унифицированные формы первичной учетной документации являются основанием для отражения операций по поступлению товаров.
Передача товара от поставщика покупателю оформляется товаросопроводительными документами: накладными, счетами, железнодорожными накладными, товарно-транспортными накладными, счетами-фактурами.

Если товары приобретаются для последующей перепродажи, они могут поступать на склад предприятия или приниматься непосредственно торговой организацией вне наличия собственного склада.
Если приемка товара проводится вне склада покупателя, а, например, на складе поставщика, на железнодорожной станции, пристани, в аэропорту, то получение проводится материально ответственным лицом по доверенности от дающей это право организации.

По правилам документооборота на складе, движения товаров и отражения товарных операций в бухгалтерском учете порядок приема товаров зависит от места, характера приемки (количества, качества и комплектности) и степени соответствия договора поставки сопроводительным документам.

Для оформления приемки товаров по качеству, комплектности, массе и количеству оформляется форма ТОРГ-1 (акт о приемке товаров). Он составляется членами приемной комиссии и уполномоченным руководителем предприятия. Приемка осуществляется по фактическому наличию. Если присутствуют количественные и качественные расхождения, составляются ТОРГ-2 и ТОРГ-3. В случае обнаружения несоответствия фактического веса брутто, указанному в сопроводительной документации, покупатель должен оставить упаковку и тару без вскрытия.
При обнаружении отклонений по количеству и качеству покупатель приостанавливает приемку товара, вызывает представителя поставщика, обеспечивает сохранность товара.

Прием и учет ТМЦ на складе непосредственно производится посредством формы ТОРГ-11. Она хранится вместе с этими ценностями, данные формы используют при заполнении инвентаризационной описи во время проведения инвентаризации.

Приемка основных или производственных средств проводится также на основании первичной учетной документации (ОС-6, ОС-6а, ОС-6б), а также на основании форм ОС-1 и ОС-16.

Со склада на склад: учет внутренних перемещений

Пример оформления перемещия со склада на склад в системе Класс365

Операции по передаче материалов с одного склада на другой оформляется накладными на внутреннее перемещение товаров. Для этой цели используется форма М-11 (требование-накладная), применяемая при перемещении материальных ценностей между структурными подразделениями или материально ответственными лицами. Этими же накладными проводится оформление сдачи на склад неизрасходованных материалов, полученных по требованию.
Подразделение, которое получило материалы, составляет акт расхода, который является основанием для списания товаров с их подотчета.

В случае движения товарно-материальных ценностей между складами оформляется форма ТОРГ-13. При перемещении объектов основных средств внутри организации проводится составление формы ОС-2. Накладная оформляется в трех экземплярах за подписью материально ответственных лиц структурных подразделений как получающей, так и передающей сторон. Данные о перемещении основных средств заносятся в книгу учета объектов основных средств (ОС-6) или в инвентарную карточку.

Со склада: оформление выбытия запасов

Пример оформления реализации в системе Класс365

Отпуск материалов в производство совершается на основе установленных лимитов, соответственно оформление операции подразумевает применение лимитно-заборной карты (М-8) в двух экземплярах, которая также применяется для контроля над соблюдением установленных лимитов отпуска товара. По израсходованию лимитов кладовщиком производится сдача этой карты в бухгалтерию. Для сокращения применения первичных документов рекомендуется оформление отпуска материалов согласно форме М-17 (тогда необходимо оформлять только одну М-8).

Основным документом по оформлению продажи материалов является форма ТОРГ-12 (товарная накладная), составленная в двух экземплярах, на основании которой проводится списание товарно-материальных ценностей. Если перевозка грузов осуществляется автотранспортом, то для этого нужна форма 1-Т (товарно-транспортная накладная), составляемая в 4-х экземплярах, которая является единственным документом для списания у грузоотправителей и принятия к учету у получателей.

Причиной выбытия товара со склада может стать и его списание по причинам:

• морального устаревания,
• негодности товаров,
• выявления недостачи или порчи материалов вследствие различных обстоятельств.

Для составления оправдательного документа собирается соответствующая комиссия и оформляется акт о списании, на основании которого материалы переводят из используемых в незадействованные. Списание ценностей, которые передаются безвозмездно или по договору дарения, проводится на основании первичных документов учета.

Учет товаров на складе в 2 раза быстрее в онлайн–программе!

Новая разработка – онлайн-программа Класс365 позволяет автоматически создавать учетные документы, вести полноценный учет товаров, избегая при этом ошибок персонала. Забудьте о рутинной работе и освободите время для поиска новых и креативных решений для вашего бизнеса.

Возможности онлайн–программы для складского учета

• Планирование запасов с учётом темпов продаж, способов доставки, времени исполнения заказов поставщиками, неснижаемых остатков
• Возможность заводить разные типы складов: розничный, оптовый, транзитный, для собственных нужд, ответственное хранение и т.д.
• Поиск товаров по поставщику, партии, серийному номеру, штрихкоду
• Контроль остатков по отдельным складам или группе складов
• Контроль сроков хранения

Чтобы начать работу с онлайн-программой, не потребуется много времени, просто введите свой email и получите ссылку для входа в ваш аккаунт. Бесплатный тариф не ограничен по функционалу. При желании, вы сможете перейти на профессиональный тариф и увеличить количество пользователей.

Не теряйте времени зря! Начните работу в программе прямо сейчас!

Учет и оформление движения товаров должны производиться в соответствии с нормативными актами.

Поступление, перемещение и отпуск товарно-материальных ценностей оформляются первичными документами в количественном и стоимостном выражении. Формы первичных учетных документов определяются и устанавливаются организацией в составе применяемой ею системы учетной документации для регистрации хозяйственных операций на основании унифицированных форм.

Первичные документы должны оформляться в соответствии с требованиями Положения о бухгалтерском учете и отчетности и Российской Федерации и содержать следующие обязательные реквизиты: наименование документа (формы); код формы; дату составления; содержание хозяйственных операций; измерители хозяйственной операции (в натуральном и денежном выражении); наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, личные подписи и их расшифровки, а также печать и штамп организации. В необходимых случаях в первичные документы могут быть включены дополнительные реквизиты.

Ответственность за своевременность и правильность оформления документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, за достоверность содержащихся в документах данных несут лица, создавшие и подписавшие эти документы.

Первичные документы по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли при завершении ревизии хранятся три года в соответствии с нормативным перечнем. В случаях возникновения споров, разногласий, следственных и судебных дел первичные документы сохраняются до вынесения окончательного решения.

Движение товара от поставщика к потребителю оформляется товаросопроводительными документами, предусмотренными условиями поставки товаров и правилами перевозки грузов: накладной, товарно-транспортной накладной, железнодорожной накладной, счетом или счетом-фактурой. Накладная, которая может выступать как приходным, так и расходным товарным документом, должна выписываться материально ответственным лицом при оформлении отпуска товаров со склада, при принятии товаров в торговой организации. В накладной указываются номер и дата выписки; наименование поставщика и покупателя; наименование и краткое описание товара, его количество (в единицах), цена и общая сумма (с учетом налога на добавленную стоимость) отпуска товара. Накладная подписывается материально ответственными лицами, сдавшими и принявшими товар, и заверяется круглыми печатями организаций поставщика и получателя. Количество оформляемых экземпляров накладной зависит от условий получения товара покупателем, вида организации поставщика, места передачи товара и т.д.

Оприходование поступивших товаров оформляется путем наложения штампа на сопроводительном документе: товарно-транспортной накладной, счете-фактуре, счете и других документах, удостоверяющих количество или качество поступивших товаров.

Если товары получает материально ответственное лицо вне склада покупателя, то необходимым документом является доверенность, которая подтверждает право материально ответственного лица на получение товара. Порядок оформления доверенностей и получения по ним товаров установлен специальной инструкцией.

При закупке товара или его приемке необходимо следить за наличием сертификата соответствия на закупаемый товар.

Учет первичных документов по приходу товаров материально ответственным лицам рекомендуется вести в Журнале поступления товаров произвольной формы, который должен содержать название приходного документа, его дату и номер, краткую характеристику документа, дату его регистрации, сведения о поступивших товарах.

Оформленные документы на приемку товаров являются основанием для расчетов с поставщиками, и их данные не могут быть пересмотрены после приемки товаров в организации (за исключением потерь товаров от естественной убыли и боя при транспортировке).

Поступающие товары приходуются в день окончания их приемки по фактическому количеству и сумме.

Доверенность (формы М-2 и М-2а) применяется для оформления права лица выступать в качестве доверенного лица организации при получении материальных ценностей, отпускаемых поставщиком по наряду, счету, договору, заказу, соглашению. Доверенность в одном экземпляре оформляет бухгалтерия организации и выдает под расписку получателю. Форму М-2а применяют организации, у которых получение материальных ценностей по доверенности носит массовый характер. Выдачу этих доверенностей регистрируют в заранее пронумерованном и прошнурованном журнале учета выданных доверенностей. Выдача доверенностей лицам, не работающим в организации, не допускается. Доверенность должна быть заполнена в установленном порядке и иметь образец подписи лица, на имя которого выписана. Срок действия, как правило, 15 дней. Доверенность на получение товарно-материальных ценностей в порядке плановых платежей может быть выдана на календарный месяц.

Приходный ордер (форма М-4) применяется для учета материалов, поступающих от поставщиков или из переработки. Приходный ордер в одном экземпляре составляет материально ответственное лицо в день поступления ценностей на склад. Приходный ордер должен выписываться на фактически принятое количество ценностей. Графа «номер паспорта» заполняется при оформлении хозяйственных операций по материальным ценностям, содержащим драгоценные металлы и камни.

Карточка учета материалов (форма М-17) применяется для движения материалов на складе по каждому сорту, виду и размеру; заполняется на каждый номенклатурный номер материала и ведется материально ответственным лицом (кладовщиком, заведующим складом). Записи в карточке ведут на основании первичных приходно-расходных документов в день совершения операции.

Отпуск товаров со склада оформляется лимитно-заборными картами, требованиями-накладными, накладными для отпуска товаров на сторону.

Лимитно-заборная карта (форма М-8) применяется при наличии лимитов отпуска материалов для оформления отпуска материалов, систематически потребляемых при изготовлении продукции, а также для текущего контроля за соблюдением установленных лимитов отпуска материалов на производственные нужды и является оправдательным документом для списания материальных ценностей со склада.

Лимитно-заборная карта выписывается в двух экземплярах на одно наименование материала (номенклатурный номер). Один экземпляр до начала месяца передается структурному подразделению – потребителю материалов, второй – складу.

Отпуск материалов в производство осуществляется складом при предъявлении представителем структурного подразделения своего экземпляра лимитно-заборной карты. Кладовщик отмечает в обоих экземплярах дату и количество отпущенных материалов, после чего выводит остаток лимита по номенклатурному номеру материала. В лимитно-заборной карте расписывается кладовщик, а в лимитно-заборной карте склада – представитель структурного подразделения.

Для сокращения количества первичных документов там, где это целесообразно, рекомендуется оформлять отпуск материалов непосредственно в карточках учета материалов (форма М-17). В этом случае расходные документы на отпуск материалов не оформляются, а сама операция производится на основании лимитных карт, выписываемых в одном экземпляре и не имеющих значения бухгалтерских документов. Лимит отпуска можно указать и в самой карточке. Представитель структурного подразделения при получении материалов расписывается непосредственно в карточках учета материалов; в лимитно-заборной карте расписывается кладовщик.

По лимитно-заборной карте ведется также учет материалов, не использованных в производстве (возврат). При этом никаких дополнительных документов не составляется.

Сверхлимитный отпуск материалов и замена одних видов материалов другими допускаются только по разрешению руководителя организации, главного инженера или лиц, на это уполномоченных.

Изменение лимита производится теми же лицами, которым предоставлено право его установления,

Отпуск материальных ценностей производится с тех складов, которые обозначены в лимитно-заборной карте. Кладовщик отмечает в лимитно-заборной карте дату и количество отпущенных материалов, после чего выводит остаток лимита по каждому номенклатурному номеру материалов. Сдача складом лимитно-заборных карт в бухгалтерию производится после использования лимита.

Бланк лимитно-заборной карты с частично заполненными реквизитами может быть оформлен с помощью средств вычислительной техники.

Требование-накладная (форма N4-11) применяется для учета движения материальных ценностей внутри организации между структурными подразделениями или материально ответственными лицами.

Накладную в двух экземплярах составляет материально ответственное лицо структурного подразделения, сдающего материальные ценности. Один экземпляр служит сдающему складу основанием для списания ценностей, а второй – принимающему складу для оприходования ценностей.

Этими же накладными оформляются операции по сдаче на склад или в кладовую остатков из производства неизрасходованных материалов, если они ранее были получены по требованию, а также сдача отходов и брака.

Накладную подписывают материально ответственные лица соответственно сдатчика и получателя и сдают в бухгалтерию для учета движения материалов.

Накладная на отпуск материалов на сторону (форма М-15) применяется для учета отпуска материальных ценностей хозяйствам своей организации, расположенным за пределами ее территории, или сторонним организациям на основании договоров и других документов.

Накладную выписывает работник структурного подразделения в двух экземплярах на основании договоров (контрактов), нарядов и других соответствующих документов и при предъявлении получателем доверенности на получение ценностей, заполненной в установленном порядке.

Первый экземпляр передают складу как основание для материалов, второй – получателю материалов.

Возврат товара поставщику при обнаружении брака в процессе реализации товара, при несоответствии товара стандарту или согласованному образу по качеству, некомплектности товаров осуществляется путем оформления накладной на отпуск то

варов на сторону (форма М-15). Условия возврата товара поставщику могут быть различными, они оговариваются в договоре поставки.

Оформление и учет реализации товаров на сторону зависит от способа расчета за приобретаемый товар между покупателем и продавцом. Стороны, заключившие договор, вправе избрать и установить в договоре любую из форм расчетов.

Обычный комплект товаросопроводительных документов:

– счет или счет-фактура;

-отгрузочная спецификация с указанием распределения товаров по грузовым местам;

– комплект упаковочных листов на все грузовые места;

– сертификат качества или сертификат соответствия;

Товарно-транспортную накладную выписывают при доставке товаров автомобильным транспортом. Товарно-транспортная накладная состоит из двух разделов; товарного и транспортного. В зависимости от особенностей товаров к товарно-транспортной накладной могут прилагаться другие документы, следующие с грузом.

При доставке товаров железнодорожным транспортом в качестве сопроводительного документа выступает железнодорожная накладная. К железнодорожной накладной могут быть приложены спецификации и упаковочные листы, о чем делается отметка в накладной.

Если товар отправлен по железной дороге в контейнерах, то должна оформляться «Накладная на перевозку груза в универсальном контейнере».

Счет-фактура выписывается в тех случаях, когда перечень отгруженных товаров невелик. Для оплаты поступающих товаров может быть использован счет, содержание которого аналогично счету-фактуре. Счет выписывается поставщиком на поставляемую партию товара и является основанием для оплаты товара.

Бухгалтер предприятия обязан проверять своевременность и полноту оприходования поступивших товаров, правильность их списания, а также правильность составления отчетов материально ответственными лицами.

Товар не должен покидать склад, если вместо него не остается документов о его передаче, подписанных выдавшим и получившим товар лицами.

Во время проверки отчетов материально ответственных лиц бухгалтер обязан установить:

– подлинность документов и правильность записей в отчете, сделанных на основании приложенных документов, а также соответствие даты документов периоду, за который представляется отчет;

– соответствие в данном отчете остатков товаров и тары на начало отчетного периода остаткам, показанным в предыдущем отчете на конец отчетного триода;

– соответствие в отчете остатков товаров и тары на начало отчетного периода фактическим остаткам в инвентаризационных описях на дату проведения инвентаризации;

– свидетельствуют ли даты всех первичных документов, приложенных к отчету, о том, что товары получены до, а не после инвентаризации;

-законность и обоснованность хозяйственных операций (прием, отпуск, списание товара и т.д.);

-наличие в документах всех необходимых реквизитов, подписей материально ответственных лиц, распорядительных подписей руководителя организации на внутреннее перемещение товаров;

– полноту оприходования в отчетном периоде товаров по выданным доверенностям, оплаченным или принятым к оплате документам;

– правильность цен на товары, таксировки и подсчетов в отчете и приложенных к нему документах;

– соответствие записей, сделанных материально ответственными лицами в карточках (книгах) складского учета, данным первичных приходно-расходных документов;

-соответствие суммы по внутреннему перемещению отпущенных товаров и тары сумме, показанной в приходной части товарных отчетов других материально ответственных лиц;

– соответствие выручки, показанной в расходной части товарного (товарно-кассового) отчета, сумме, оприходованной по кассовому отчету (при учете по продажным ценам).

Если при проверке цен, таксировки или подсчетов бухгалтер выявляет ошибки, их исправляют корректурным способом,

исправления заверяют подписью лица, выявившего ошибку, а об изменении остатка товаров на конец отчетного периода ставят в известность материально ответственное лицо, которое расписывается в конце отчета, удостоверяя правильность внесенных исправлений.

Отчеты материально ответственных лиц с приложенными документами должны быть подобраны и переплетены по их порядковым номерам. Срок хранения товарных отчетов – три года. Ответственность за сохранность документов возлагается на главного бухгалтера организации.

Изъятие отчетов материально ответственных лиц и приложенных к ним документов по требованию судебно-следственных и других органов, имеющих такое право, производится на основании письменного запроса и с разрешения руководителя организаций. Эти документы передаются по акту изъятия с точным перечислением основных реквизитов (наименование, дата, номер документа, сумма, указанная в документах, и т.д.). С этих документов могут быть сняты копии.