Импорт программного обеспечения в россию

Импорт программного обеспечения: лицензионный договор и договор поставки

На практике нам часто приходится сталкиваться с различными дистрибьюторскими соглашениями зарубежных вендоров. Часть из них строится по схеме договора поставки без передачи каких-либо прав на использование программ дистрибьютору, другая предусматривает передачу прав на использование программ конечному пользователю по цепочке от вендора через дистрибьютора на основании лицензионного договора.

В обоих случаях роль дистрибьютора в договоре сводится к вопросам поиска конечных пользователей программных продуктов, принятию у них заказов, сбора вознаграждения и передаче их вендору. На дистрибьютора также могут возлагаться услуги по техподдержке приобретенного программного обеспечения, однако на выбор конструкции договора с вендором это не влияет.

В чем принципиальные отличия договора поставки программного обеспечения от лицензионного договора?

В соответствии с положениями российского законодательства по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием (ст.506 ГК РФ).

В целом к договору поставки применяются и иные положения о договоре купли-продажи, которые не противоречат специальным нормам о договоре поставки.

Аналогичным образом положения о договоре купли-продажи применяются к продаже имущественных прав, если иное не вытекает из содержания или характера этих прав (п.4 ст.454 ГК РФ.

Предметом договора поставки является обязательство по передаче товара в собственность покупателя (п.1 ст.454 ГК РФ). При этом под товаром понимается определенная вещь (п.1 ст.455 ГК РФ). В связи с этим продавец несет ответственность за качество такой вещи, ее потребительские характеристики, а также ее возврат в случае несоответствия указанным параметрам. Помимо этого на продавца возлагается обязанность по доставке такого товара силами перевозчика или передачи в месте ее нахождения.

Таким образом, указанные положения касаются исключительно распространения материальных носителей, содержащих программное обеспечение.

Однако в большинстве случаев современные дистрибьюторские договоры не предусматривают передачу программного обеспечения на отдельных материальных носителях. Напротив передача программного обеспечения осуществляется путем предоставления к нему доступа (по сети Интернет).

В данном случае экземпляр программного обеспечения предоставляется путем передачи данных на устройство пользователя, что не позволяет рассматривать его в качестве определенной вещи.

Кроме того программное обеспечение является результатом интеллектуальной деятельности (интеллектуальной собственностью), выступающим в качестве отдельного объекта гражданских прав (ст.128 ГК РФ).

Как результат, предоставление права использования программных продуктов осуществляется на основании ст.1235 и 1286 ГК РФ в соответствии с лицензионным договором.

В лицензионном договоре помимо самого ПО указываются территория, срок, и разрешенные способы его использования. Передача экземпляра программы пользователю является не основным предметом договора, а вытекающей из него обязанностью. Этим он отличается от договора поставки в содержательной части.

Таможенное оформление программного обеспечения

В связи с изложенными выше особенностями у дистрибьюторов часто возникают затруднения с вопросом о необходимости таможенного оформления приобретаемого по договору программного обеспечения.

Здесь интересно отметить разъяснения, данные в свое время Федеральной таможенной службой в Письме от 17 марта 2006 г. N 15-14/8524 «О таможенном оформлении информации, передаваемой по сети Интернет».

В нем ФТС указало, что законодательство «не относит передачу информационной продукции по электронным средствам связи к международному информационному обмену, а под ввозом (вывозом) на (с) территорию(и) Российской Федерации информационной продукции определяет перемещение информации (документов) на материальном носителе.

Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Российской Федерации и Таможенный тариф Российской Федерации не содержат соответственно ни классификационных кодов, ни ставок таможенных пошлин в отношении программного обеспечения или какой-либо иной информационной продукции.

С учетом изложенного, действующее законодательство Российской Федерации о таможенном деле не предусматривает таможенное оформление информационных продуктов, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации по электронным средствам связи.

Таким образом, таможенному оформлению подлежит не информация (компьютерная программа, мобильный контент), перемещаемая в Международной сети Интернет при помощи оптико-волоконной связи или по каналам спутниковой связи, а перемещаемый через таможенную границу Российской Федерации товар, содержащий указанную информацию, т.е. материальный носитель (лазерный диск, дискета, кассета и т.п.)».

Указанные в данном Письме нормативные акты прекратили свое действие, тем не менее, логика современного законодательства и правоприменения сохранилась.

Так в настоящее время в Таможенном кодексе РФ под товаром прямо понимается движимое имущество, перемещаемое через таможенную границу, в том числе носители информации (пп.35 п.1 ст.4 ТК РФ).

Соответственно, таможенное оформление в отношении скачиваемых по сети дистрибутивов программ не выполняется. В то же время при поставке ПО на материальных носителях необходимо соблюдение всех необходимых таможенных процедур.

Налоговые риски при импорте ПО

С точки зрения налогового права реализация права использования программ по лицензионному договору освобождается от уплаты НДС на основании пп.26 п.2 ст.149 НК РФ в отличие от реализации программного обеспечения как товара по договору поставки, по которому на стоимость товаров начисляется НДС 18%.

В отношении импортируемых товаров НДС также уплачивается в полном объеме. Однако необходимо учитывать, что взимание НДС производится в зависимости от выбранной таможенной процедуры одновременно с уплатой таможенных пошлин. При отсутствии таможенного оформления импортируемого программного обеспечения НДС фактически не удерживается.

Тем не менее, в связи с использованием конструкции договора поставки, который по определению относится к операциям с товарами, подлежащими таможенному оформлению при ввозе на территорию Российской Федерации, возникает существенный риск начисления недоимки по НДС, пени и штрафов по результатам налоговой проверки дистрибьютора.

Выводы и рекомендации по договорному оформлению импорта ПО

Дистрибьюторские договоры на поставку программ с использованием сети Интернет не соответствуют фактическим отношениям сторон и требованиям российского гражданского законодательства.

Указание в качестве предмета дистрибьюторского договора обязательств по поставке программного обеспечения вводит в существенное заблуждение и приводит к невозможности легального освобождения от российского НДС выплачиваемого вознаграждения, поскольку такой договор не может быть квалифицирован в качестве лицензионного.

Помимо этого такой дистрибьюторский договор не предоставляет дистрибьютору права на использование поставляемого программного обеспечения и его сублицензирование. В связи с этим дистрибьютор лишен возможности заключать с конечными пользователями лицензионные договоры, по которым предоставляется льгота по НДС.

Кроме того, признание дистрибьюторского договора договором поставки создает трудности в применении положений соглашения об избежании двойного налогообложения в части доходов от авторских прав (роялти), поскольку здесь доходы получаются от продажи имущества, а не прав.

В дополнение к договору поставки применяются иные требования налогового и бухгалтерского учета. Для оприходования и списания товара необходимо оформление первичной документации, отличной от документации на предоставление лицензии.

Как следствие для подтверждения оснований проведения валютных расчетов по договору обслуживающий дистрибьютора банк может потребовать представить документы, обычно применяемые по международному договору поставки (товарные и товарно-транспортные накладные), а также подтверждение прохождения таможенной очистки.

В связи с этим мы рекомендуем проводить локализацию дистрибьюторских соглашений на поставку программ в соответствии с требованиями российского законодательства в зависимости от фактической схемы распространения такого программного обеспечения.

Оформление дистрибьюторского договора в виде лицензионного договора позволит исключить приведенные выше гражданские и налоговые риски в полном объеме, а также существенно упростит последующее заключение договоров с конечными пользователями, поскольку уменьшит розничную цену на сумму российского НДС.

Таможенное оформление программного обеспечения – это целый комплекс мероприятий, прохождение которых позволяет легализовать продукцию на территории государства и за его пределами. Процесс растаможки требуется при перемещении любых товаров, включая специализированные лицензионные программы. Таможенное оформление программного обеспечения осуществляется согласно установленному порядку. Для очистки груза с минимальными затратами, декларанту необходимо пополнить копилку знаний в области налогового и таможенного законодательства.

Важно! Процедура таможенного оформления груза – длительный процесс, требующий понимания тонкостей работы Таможенной Службы РФ.

Доверить вопрос получения разрешения можно аккредитованным организациям. Компания DMlogist предлагает услуги по таможенному оформлению программного обеспечения на общих основаниях. Деятельность организации подкреплена правовыми актами, лицензиями и внесением в базу ФТС. Процесс получения разрешения на импорт проводится с привлечением уполномоченных брокеров и юристов. Комплексная поддержка профессионалов гарантирует беспрепятственный ввоз продукции на территорию государства с минимальными потерями.

Услуги по таможенному оформлению программного обеспечения включают:

• регистрацию компании на рынке внешнеторговой деятельности
• оформление груза
• предоставление товара на досмотр
• кодирование
• подготовку и согласование требуемого перечня документов
• оптимизацию налогообложения
• декларирование
• выпуск товара.

Спектр операций по оформлению груза является ключевой составляющей внешнеэкономической деятельностью. Необходимость получения разрешения распространяется на все типы продукции, включая программное обеспечение. Лицензированные программы попадают под установленные таможенные режимы:

• импорт программного обеспечения в РФ выпуск для внутреннего потребления
• экспорт программного обеспечения из РФ таможенная процедура – экспорт

Компания DMlogist на протяжении 16 лет занимается разработкой уникальных алгоритмов, направленных на быстрое получение разрешения. В обязанности специалистов входит сбор и согласование необходимого пакета документации, очистка груза и юридическая поддержка декларанта. По отношению к лицензионным программам мы проводим следующие мероприятия:

• растаможку программного обеспечения, ввозимого из-за рубежа
• затаможку программного обеспечения, вывозимого на экспорт.

Специалисты концентрируют внимание на ключевых этапах оформления, что исключает развитие непредвиденных ситуаций. Работа проводится со всеми участниками внешнеэкономической деятельности, включая:

Документы для таможенного оформления программного обеспечения:

1. Таможенные документы необходимые для регистрации физического лица в таможне Скачать
2. Таможенные документы необходимые для регистрации юридического лица в таможне Скачать
3. Таможенные документы необходимые для регистрации индивидуального предпринимателя в таможне Скачать
4. Таможенные документы для оформления импорта Скачать
5. Таможенные документы для оформления экспорта Скачать

Програ́ммное обеспе́чение (допустимо также произношение обеспече́ние) (ПО) — программа или множество программ, используемых для управления компьютером (ISO/IEC 26514:2008). Другие определения из международных и российских стандартов: совокупность программ системы обработки информации и программных документов, необходимых для эксплуатации этих программ (ГОСТ 19781-90); все или часть программ, процедур, правил и соответствующей документации системы обработки информации (ISO/IEC 2382-1:1993); компьютерные программы, процедуры и, возможно, соответствующая документация и данные, относящиеся к функционированию компьютерной системы (IEEE Std 829—2008). Программное обеспечение является одним из видов обеспечения вычислительной системы, наряду с техническим (аппаратным), математическим, информационным, лингвистическим, организационным, методическим и правовым обеспечением. Академические области, изучающие программное обеспечение, — это информатика и программная инженерия. В компьютерном сленге часто используется слово «софт», произошедшее от английского слова «software», которое в этом смысле впервые применил в статье журнала American Mathematical Monthly математик из Принстонского университета Джон Тьюки в 1958 году

Растаможка программного обеспечения

Растаможка программного обеспечения требуется при импорте продукции, во время пересечения пограничного пункта контроля. Оформление проходят все грузы, пересекающие пограничный пункт контроля. Для беспрепятственного прохождения всех операций по растаможке программного обеспечения, декларанту необходимо ознакомиться с установленными этапами. Так, для получения разрешения владелец груза обязан преодолеть основные операции по оформлению:

• регистрация участника ВЭД. Процедура проводится только при первичном пересечении подконтрольного пункта
• составление уведомления о прибытии груза
• составление запроса на декларирование
• подготовка данных для досмотра
• предоставление технических описаний, инструкций и других документов
• проверка состояния груза перед выпуском
• выпуск продукции.

Услуги по растаможке программного обеспечения оказывают колоссальную поддержку декларанту на пути оформления груза. Комплексные операции проводятся под контролем высококвалифицированных специалистов. Услуги по растаможке программного обеспечения минимизируют финансовые и временные затраты декларанта. Брокеры оказывают юридическую поддержку, в совокупности с обязательным спектром операций. В компетенцию сотрудников входит организация транспортного сообщения, временного хранения и помощь в получении сопроводительной документации.

Обсудить спектр предоставляемых услуг можно в персональном порядке. Сотрудники компании DMlogist работают по персональным схемам, опираясь на особенности груза. Мы ищем нестандартные решения, что позволяет нам справляться с любыми трудностями. По вопросам оформления таможенно-брокерских услуг от компании DMlogist обращайтесь по действующим номерам телефонам.

Особенности таможенного оформления программного обеспечения

Импорт программного обеспечения из стран ближнего зарубежья является стандартной практикой для отечественных компаний. Это обусловлено неразвитостью рынка специализированного софта. Импорт программного обеспечения сопровождается некоторыми нюансами. Лицензированный софт в обязательном порядке проходит через все процедуры по таможенному оформлению. Этот процесс регламентирован действующим законодательством РФ.

Таможенное оформление программного обеспечения включает:

• заключение контракта с производителем (поставщиком)
• оформление сублицензионного договора, наличие которого разрешает легальное использование ПО
• растаможку цифровых ключей
• оплату обязательных импортных пошлин
• сертификацию ПО
• тестирование софта.

Внимание! При оформлении программного софта необходимо учитывать установленные ФТС разъяснения. Они представлены в Письме от 17.03.06. Документ содержит развернутую информацию о том, как проходит процесс оформления и что под процедуру очистки попадают не информационные данные, а товары, содержащие указанные сведения.

Через процедуру растаможки проходят только материальные носители. В эту категорию попадают диски, накопители и т.д. Программное обеспечение, реализуемое в сети, не требует оформления.

Особое внимание в вопросе растаможки уделяется оплате НДС и импортной пошлины. Так, продукция, импортируемая по технической поддержке товара, не требует оплаты НДС. Но при реализации продукции, декларант обязан оплатить НДС в размере 18% от общей стоимости.

Важно! В случае использования договора поставки, попадающего под процесс обязательного оформления, возрастает риск наложения штрафов и административной ответственности.

Международная перевозка и доставка программного обеспечения

Международная перевозка программного обеспечения – это комплекс мероприятий, направленных на транспортировку дисков и других носителей, содержащих ПО. Для перемещения груза указанной категории применяются различные средства передвижения. Выбор в пользу того или иного транспорта определяется на основании объема партии.

Международная перевозка программного обеспечения осуществляется на общих основаниях. По запросу, перед транспортировкой, груз проходит складскую обработку с применением услуг по упаковке и маркировки. Операции выстроены таким образом, что позволяет экономить время и ресурсы декларанта.

Услуги по международной перевозке программного обеспечения базируются на следующих операциях:

• формирование партии (в случае транспортировки сборных грузов)
• построение маршрута доставки
• подготовка сопроводительной документации
• оформление
• страхование.

Дополнительно в услуги по международной перевозке программного обеспечения входит предоставление складских операций и возможность растаможки груза в любой удобном для декларанта пункте. Выбрать спектр требуемых операций можно при личном общении с менеджером компании DMlogist. Обязанности специалистов фиксируются в договоре установленного типа.

Доставка осуществляется в любую точку мира современными транспортными средствами, с включением:

Сертификация программного обеспечения

Сертификация программного обеспечения осуществляется на основании принадлежности софта. Все утилиты, обеспечивающие гармоничную работу компьютера, условно разделяют на три класса:

• системный. Включает ПО, предназначенное для управления компьютером. Это операционные системы, драйвера специального назначения и кодеки
• прикладной. Включает ПО, предназначенное для решения внешних задач. В указанную категорию входят антивирусные программы, редакторы и специальные утилиты для регулировки звуки и видео
• инструментальный. Включает ПО, предназначенное для разработки программ. В указанную категорию входят средства разработки программного обеспечения и системы для управления базами данных

Все классы подлежат добровольной сертификации программного обеспечения. Оформление документа осуществляется в специализированных сертификационных центрах или аккредитованных организациях. Компания DMlogist предлагает услуги по сертификации программного обеспечения. Специалисты организации тесно сотрудничают с существующими ведомственными организациями и контролирующими службами.

Услуги по сертификации программного обеспечения предоставляются на законных основаниях. Мы работаем с учетом действующего законодательства, опираясь на требования ТК ТС РФ.

Сроки и стоимость таможенного оформления программного обеспечения

Срок таможенного оформления программного обеспечения не превышает суток. Процедура очистки начинается с момента оповещения уполномоченных представителей контрольного пункта о прибытии груза. Специалисты компании DMlogist готовы ускорить процесс оформления, сохранив при этом время и финансы декларанта.

Стоимость услуг рассчитывается в персональном порядке. За подробной консультацией и предварительным расчетом обращайтесь через специальную форму на сайте или воспользовавшись услугой обратного звонка.

Сотрудничество с компанией DMlogist, это:

1. Круглосуточная поддержка
2. Юридические консультации по вопросам ВЭД
3. Персональный подход
4. Профессиональные таможенно-брокерские услуги
5. Индивидуальные схемы оформления
6. Услуги по таможенному хранению
7. Комплексные логистические операции
8. Демократичная ценовая политика

В России существует очень мало компаний по разработке программного обеспечения, поэтому практикуется ввоз его из других стран, настройка и последующая продажа.

Процесс таможенного оформления программного обеспечения четко регламентирован законодательством и состоит из следующих шагов:

1. Составление рамочного лицензионного договора с поставщиком. Документ дает право на продажу программного обеспечения на территории Российской Федерации.
2. Оформление сублицензионного договора, позволяющего использовать ПО.
3. Растаможка цифрового ключа, оплата таможенных сборов.
4. Процедура сертификации ПО.
5. Пользователь получает в руки цифровой ключ, знакомится с товарной накладной. После подписания акта процедура передачи прав по договору официально считается завершенной
6. Постановка на бухучет, тестирование приобретенного ПО
7. Передача в ФНС бумаг, на основании которых импортер освобождается от налога на добавленную стоимость.

При процедуре таможенного оформления ПО необходимо учитывать разъяснения, выпущенные ФТС в официальном Письме от 17.03.06. В нем таможенная служба говорит о том, что оформлять следует не информационные данные, предоставленные по сети Интернет, а товар, содержащий указанные сведения. Это означает, что процедура растаможки осуществляется для материальных носителей, переправляемых через таможню.

Опытные специалисты компании «Универсальные грузовые решения» посвящены во все тонкости и нюансы растаможки ПО и помогут пройти процедуру в короткий срок.

Документы и информация для таможенного оформления
программного обеспечения

1. Список документов для регистрации Физического лица в таможне (Смотреть)
2. Список документов для регистрации Юридического лица в таможне (Смотреть)
3. Список документов для регистрации Индивидуального предпринимателя в таможне (Смотреть)
4. Список документов для таможенного оформления "Импорт" (Смотреть)
5. Список документов для таможенного оформления "Экспорт" (Смотреть)

Таможенное оформление программного обеспечения

Нашей компанией оказывается помощь в таможенном оформлении программного обеспечения и следующие услуги:

• Бесплатные консультации по вопросам таможенного оформления
• Помощь в подготовке необходимых документов для таможни
• Расчет таможенных платежей
• Подготовка и подача таможенной декларации в таможню
• Оперативную растаможку в течение 1 дня
• Оперативную затаможку на экспорт в течение 2-3 часов
• И любые другие услуги связанные с таможенным оформлением Ваших грузов

Сертификация программного обеспечения

Чтобы сделка по покупке ПО считалась правильной и законной, поставщик должен получить лицензию на ввоз технологии в РФ. Процесс сертификации не станет камнем преткновения, если вы обратитесь к профессионалам.

Риски при растаможке программного обеспечения

Согласно Налоговому Кодексу (статья 149) Российской Федерации импортируемые услуги по тех.поддержке товара и право использования ПО по договору освобождены от налога на добавленную стоимость. В то же время реализация товара облагается подоходным налогом 18%. Импорт также облагается полным налогом. Особенность в том, что уплата НДС зависит от выбранной процедуры и производится одновременно с таможенными сборами. В случае отсутствия таможенного оформления импортируемого продукта налог на добавленную стоимость по факту не оплачивается.

Важно! Если используется договор поставки товара, подлежащего обязательной растаможке, то значительно повышается риск получить штраф от местных органов ФНС.

Сроки и стоимость услуг таможенного оформления программного обеспечения

Срок таможенного оформления программного обеспечения в таможне в среднем составляет – 1 день!

Стоимость услуг в нашей компании является минимальной и зависит от места таможенного оформления и вида таможенной операции!